Строительство собственного дома — серьёзное вложение, и государство готово частично компенсировать затраты. Для этого существует имущественный налоговый вычет — возможность вернуть часть ранее уплаченного НДФЛ. Разберём, кто имеет на него право, какие расходы учитываются и как оформить возврат.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый налогом, или вернуть часть уже уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Право на вычет закреплено в статье 220 Налогового кодекса РФ.
Государство позволяет воспользоваться этим правом в случаях покупки жилья, земли под строительство, оплаты ипотеки или возведения дома собственными силами. Возврат производится из ранее уплаченного налога в размере 13% от подтверждённых расходов, но не более установленного лимита.
Условия для получения налогового вычета
Чтобы претендовать на имущественный вычет при строительстве дома, должны соблюдаться следующие требования:
Получатель вычета является налоговым резидентом России и платит НДФЛ.
Дом находится на территории РФ.
Объект имеет статус жилого дома, зарегистрированного в Росреестре.
Все расходы подтверждены документально — договорами, чеками, квитанциями, актами выполненных работ.
Право на имущественный вычет ранее не использовалось либо есть остаток неиспользованной суммы.
Дом или участок не приобретались у близких родственников или работодателя.
Строительство не финансировалось средствами материнского капитала или других государственных субсидий.
Какие расходы можно включить в вычет
При расчёте налогового возмещения можно учесть следующие затраты:
покупку земельного участка под строительство жилого дома;
оплату строительных и отделочных материалов;
услуги подрядчиков и строительных организаций;
составление проектной и сметной документации;
подключение к инженерным сетям — газу, электричеству, водоснабжению, канализации;
возведение автономных коммуникаций.
Не принимаются к учёту расходы на благоустройство территории, покупку мебели, аренду техники, услуги риелторов, а также строительство хозяйственных построек (бани, сарая, забора и т.п.).
Размер налогового вычета
Максимальная сумма, с которой можно вернуть налог при строительстве или покупке дома, составляет 2 миллиона рублей. Соответственно, возврат составит до 260 тысяч рублей (13% от 2 млн).
Если строительство велось с привлечением ипотечного кредита, можно дополнительно получить вычет на сумму процентов по кредиту — до 3 миллионов рублей, что даёт ещё 390 тысяч рублей возврата.
Итого общий максимум при ипотеке — 650 тысяч рублей.
Для супругов, владеющих домом совместно, лимиты удваиваются: до 520 тысяч рублей за дом и до 780 тысяч рублей за проценты по ипотеке.
Особенности вычета по земле
Сам по себе земельный участок не является основанием для вычета. Однако если земля приобретена для строительства жилого дома, и впоследствии дом зарегистрирован в ЕГРН, расходы на покупку участка могут быть учтены в общем размере имущественного вычета.
Главное — чтобы дом получил статус жилого и на него было оформлено право собственности. Тогда и земля, и расходы на строительство будут включены в одну общую сумму возмещения.
Как оформить налоговый вычет
Оформление возможно двумя способами:
1. Через работодателя.
Налогоплательщик получает уведомление из налоговой, и работодатель временно перестаёт удерживать НДФЛ с его зарплаты до исчерпания суммы вычета.
2. Через налоговую службу.
После окончания года, в котором дом был зарегистрирован, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы в ФНС — лично или через сервис «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС или «Госуслугах».
Необходимые документы
Для получения вычета потребуются:
декларация 3-НДФЛ;
справка о доходах 2-НДФЛ;
договоры на строительство или покупку земли;
чеки, квитанции и акты выполненных работ;
выписка из ЕГРН на жилой дом (и участок, если земля включается в вычет);
договор ипотеки и справка о выплаченных процентах (при наличии кредита);
заявление о распределении вычета между супругами — если дом приобретён в браке.
Сроки возврата налога
После подачи декларации налоговая проверка длится до трёх месяцев, затем перечисление средств производится в течение одного месяца. Таким образом, вернуть налог можно примерно через 3–4 месяца после подачи документов.
Если вычет оформляется через работодателя, налог перестаёт удерживаться с ближайшей зарплаты после получения уведомления из ФНС.
Строительство дома — серьёзный шаг, но при грамотном оформлении документов и соблюдении условий можно вернуть существенную часть расходов. Имущественный налоговый вычет позволяет компенсировать часть затрат, снижая финансовую нагрузку на владельца жилья. Это инструмент, который стоит использовать каждому, кто официально работает и строит дом на территории России.
