Законодательством России предусмотрен возврат части денег, уплаченных в качестве подоходного налога при приобретении недвижимости.
Налоговый вычет призван помочь гражданам страны купить новое жилье, либо улучшить имеющиеся жилищные условия. Это позволит вернуть часть средств и направить их, к примеру, на ремонт приобретенного жилья, или на отделку квартиры в новостройке. Подробно понятие налогового вычета описано в Налоговом Кодексе РФ, в статье 220. Для получения вычета гражданину необходимо работать на официальной основе и платить в бюджет налог со своих доходов, а также купить квартиру, комнату в квартире, дом или участок земли. Любой гражданин РФ может вернуть назад уплаченный ранее налог с доходов в объеме 13% от стоимости квартиры, дома, участка земли, а также тринадцать процентов от ипотечных выплат.
Основания для получения налогового вычета на жилье
Имущественный налоговый вычет позволяет возвратить часть трат на:
- покупку и возведение жилья, будь то квартира или частное домовладение, комната в квартире или доля в недвижимом имуществе;
- покупку участка земли с уже построенным домом (дачей) или покупку участка для строительства дома (дачи);
- расходы по процентам на ипотеку (целевые кредиты на постройку или покупку жилья);
- расходы на ремонт или отделку квартиры, которая была куплена без отделки непосредственно у застройщика;
Налоговый вычет не положен при приобретении недвижимости (квартиры, дома, участка земли) у взаимозависимых лиц и родственников разной степени родства - мужа/жены, родителей/детей, сестер/братьев, начальника на работе и подобных лиц.
Объем налогового вычета
Размер вычета, который гражданин может вернуть обратно, зависит от двух критериев - расходами на покупку квартиры (дома, участка) и уплаченным налогом.
Общая сумма средств, которые возможно вернуть, не превышает тринадцать % от стоимости квартиры (дома, участка земли). Но стоит знать, что максимальная сумма для предоставления вычета не должна выше планки в два миллиона рублей. Таким образом, при максимальной сумме на вычет вернуть можно двести шестьдесят тысяч рублей (2 000 000 руб. х 13% = 260 000 руб.)
Жилье, купленное до 2008 года, имеет другую предельную сумму на налоговый вычет - 1 000 000 рублей.
Ежегодно гражданин может вернуть сумму не большую, чем уплатил в бюджет налога со своих доходов (тринадцать процентов от зарплаты). Возвращать налог можно много лет, до тех пор, пока не удастся вернуть всю сумму в полном объеме.
При приобретении объекта недвижимости в ипотеку до начала 2014 года, подоходный налог с трат по уплате процентов на ипотеку возвращается гражданину целиком. При покупке недвижимости в ипотеку после первого января 2014 года, налоговый вычет по ипотечным % дается с суммы не более трех миллионов рублей. Это означает, что вернуть с процентов по ипотеке гражданин может 390 000 рублей максимум (3 000 000 руб. х 13% = 390 000 руб). При приобретении дорогостоящей недвижимости может сложиться такая ситуация, при которой сумма, возвращаемая по процентам по ипотеке больше, чем возврат при покупке жилого помещения.
Примеры налогового вычета
В июне 2014 года Петрова И.В купила квартиру за 2 миллиона пятьсот тысяч рублей. За этот же год Петрова заработала пятьсот тысяч рублей, с которых заплатила подоходный налог в размере 65 тысяч рублей. Максимально возможная сумма, которую Петрова сможет возвратить в 2014 году, составит 65 тысяч рублей. Всего сумма возврата будет равнятся 260 000 рублей (2 000 000 руб. х 13% = 260 00 руб.). 260 000 - 65 000 = 195 000 руб. Оставшиеся 195 000 Петрова И.В. сможет получить в следующие за 2014 годы.
В августе 2012 года Васильченко Е.Ю. купила квартиру за один миллион рублей. В следующем году Васильченко решила воспользоваться налоговым вычетом. Всего вернуть у Васильченко получится 130 тысяч рублей (1 000 000 х 13% = 130 000 руб.). Васильченко Е.Ю. в 2012, 2013 м 2014 годах зарабатывала по 400 тысяч рублей каждый год и платила по 52 тысячи рублей подоходного налога. Исходя из этого, она сможет вернуть за 2012 год - 52 000 рублей, за 2013 год - 52 000 рублей, за 2014 год - 26 тысяч рублей (130 000 = 52 000 + 52 000 + 26 000).
Документы, которые нужно предоставить для получения налогового вычета
Процедура по возврату налогового вычета состоит из сбора и подачи документов гражданином в налоговую инспекцию, проверки поданных материалов налоговой инспекцией, перевода денег на счет заявителя.
Необходимые документы: документ, удостоверяющий личность (например, паспорт), декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат подоходного налога, документы, подтверждающие расход средств на покупку недвижимости, документы, подтверждающие уплату налога во время трудовой деятельности (справка 2-НДФЛ).
При оформлении налогового вычета, а в частности, при сборе документов, необходимо тщательно проверить правильность их заполнения и количество нужных экземпляров. Не стоит надеяться на сотрудников налоговой инспекции, принимающих документы, а основательно подготовиться самим, благо, сейчас в интернете достаточно подробных инструкций по оформлению налогового вычета.
Налоговый вычет - неужели только один раз в жизни?
Право на получение налогового вычета наступает однократно. В отношении недвижимости (квартир, домов, дач, земельных участков), купленной до 1 января 2014 года, воспользоваться имущественным вычетом гражданин сможет только один раз в своей жизни, вне зависимости от того, во сколько обошлась ему квартира (дома, участка). Данная норма содержится в аб. 27 п.п. 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса России.
В отношении объекта недвижимости, приобретенного после первого января 2014 года, это правило не действует и вычет можно сделать несколько раз (как за приобретение жилья, так и по процентам за ипотеку). Впрочем, законом жестко ограничен размер суммы, с которой можно получить вычет - это два миллиона рублей, то есть получить гражданин сможет не более двухсот шестидесяти тысяч рублей.
Сроки подачи документов на налоговый вычет
Средства по имущественному вычету можно вернуть себе, начиная с года, в котором на руках у гражданина появятся платежные документы, подтверждающие трату денежных средств на покупку квартиры (земельного участка, дома), а также документы, удостоверяющие право собственности гражданина на квартиру.
Ограничений по срокам для получения вычета нет, даже если вы купили квартиру давно. Но вернуть имущественный налог гражданин сможет только за последние три года, если выплата не укладывается в один год.
Процедура по получению вычета с приобретения жилья обычно длится от 2-х до 4-х месяцев, в этом сроке самое долгое - проверка налоговой инспекцией всех предоставленных вами документов.
Не многие знают о возможности оформления налогового вычета и возврата части средств, потраченных на приобретение жилья. Точное соблюдение правил позволит вернуть средства даже за сделку, заключенную несколько лет назад.
Материалы на эту тему: Десять фактов о налогах на недвижимость
